해외주식 양도차익은 결제대금이 계좌에 입금되거나 출금된 날의 외국환거래법상 기준환율 또는 재정환율로 환산합니다. 달러로는 손실이어도 환율이 오르면 원화 양도차익이 날 수 있고 그 환차익도 양도차익에 포함됩니다. 국내·국외 주식을 통산한 양도소득기본공제는 연 250만 원이고 세율은 지방소득세 포함 22%입니다. 미국 주식 양도소득세는 체결일 시세가 아니라, 결제대금이 계좌에서 나가고 들어온 날의 환율로 원화 환산한 뒤 계산합니다.…
연금저축·IRP를 연금수령 요건 밖에서 깨면, 세액공제를 받은 납입액과 운용수익에는 기타소득세 16.5%(지방소득세 포함)가 붙습니다. 소득세법 시행령 제20조의2에 따른 부득이한 사유로 인출하거나, 같은 법 시행령 제40조의2의 연금수령 요건을 갖춰 한도 안에서 받으면 연금소득세 3.3~5.5%가 적용됩니다. 세액공제를 받지 않은 원금(과세제외금액)은 먼저 나오고 과세하지 않습니다. 이 글은 해지나 인출을 권하지 않으며, 현행 조문과…
ISA 만기가 다가오면, 해지·계약 연장·연금계좌 이전은 세금이 나가는 시점과 자금이 묶이는 기간이 다릅니다. 조세특례제한법 제91조의18에 따르면, 계좌에서 발생한 이자·배당의 합계(손실 차감 후)는 계약 해지일을 기준으로 계산합니다. 비과세 한도는 가입일 또는 연장일 기준으로, 서민형·농어민 등 요건을 충족하면 400만 원, 그 외(일반형)는 200만 원입니다. 한도를 넘는 금액에는 소득세 9%에 지방소득세 0.9%, 합계 9.9%…
2026년 귀속 연금저축·IRP 세액공제는, 넣은 금액 전부가 아니라 소득세법 제59조의3이 정한 한도와 공제율로 계산합니다. 연금저축만 넣으면 공제 대상은 연 600만 원까지입니다. 퇴직연금(IRP)과 합치면 900만 원까지입니다. 공제율은 총급여 5,500만 원 이하이거나 종합소득금액 4,500만 원 이하이면 소득세 15%에 지방소득세 1.5%, 합계 16.5%입니다. 그 선을 넘으면 소득세 12%에 지방소득세 1.2%, 합계 13…
2025년 1월 1일 이후 배우자에게 증여받은 주식을 증여일부터 1년 이내에 팔면, 양도차익의 취득가액은 증여 당시 평가액이 아니라 배우자가 처음에 산 가격으로 돌아갑니다. 「소득세법」 제97조의2는 이 계산을 필요경비 특례(실무에서 말하는 이월과세)로 정하고, 대상에 같은 법 제94조 제1항 제3호의 주식등(국외주식 포함)을 넣습니다. 적용 시작은 법률 제20615호 부칙에 따라 2025년 1월 1일 이후 증여받는 자산부터입니다. 1…
같은 S&P500을 추종해도, 미국 상장 ETF를 직접 사는 경우와 국내 상장 해외주식형 ETF를 사는 경우는 세금의 종류가 다릅니다. 거주자가 회사형 역외 ETF의 매매 차익을 양도소득으로 보는 전제에서는, 양도소득세 20%에 지방소득세(그 세액의 10%)를 더해 통상 22%가 적용되고, 「소득세법」상 양도소득 기본공제 250만 원(국내·국외 합산, 연간)을 뺄 수 있습니다. 국내 상장 해외주식형 ETF에서 생기는 이익은 「소…
올해 국내 양도소득세로 잡히게 하려면, 미국 주식을 ‘올해 안에 주문한 날’이 아니라 ‘대금이 청산되는 결제일’이 올해에 들어와야 합니다. 소득세법 제98조는 양도시기를 원칙적으로 대금을 청산한 날로 정합니다. 미국 상장주식의 표준 결제 주기는 2024년 5월 28일부터 T+1(매매일 다음 거래일)입니다. 주말과 거래소 휴장일은 세지 않으므로, 연말·연초 휴장이 끼면 결제일이 다음 해로 밀릴 수 있습니다. 뉴욕증권거래소(NYSE) 공식…